中路公司于2022年5月份開展了2021年企業(yè)所得稅匯算清繳專項(xiàng)工作，至5月中旬完成匯算清繳工作。
公司財(cái)務(wù)部依據(jù)法律法規(guī)對(duì)2021年公司收支進(jìn)行納稅復(fù)核，依法進(jìn)行納稅調(diào)整，最終計(jì)算得出中路公司2021年企業(yè)所得稅應(yīng)繳納905.92萬元，匯算后應(yīng)退稅135.77萬元。
本次退稅財(cái)務(wù)部重點(diǎn)關(guān)注三個(gè)方面：一是納稅調(diào)整項(xiàng)目全覆蓋。如調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)、專項(xiàng)儲(chǔ)備、費(fèi)用化工會(huì)經(jīng)費(fèi)、退休人員體檢費(fèi)、殘疾人工資、遞延收益、職工工資薪金實(shí)發(fā)大于計(jì)提等項(xiàng)目。特別就遞延收益項(xiàng)目多次與納稅咨詢機(jī)構(gòu)及稅務(wù)主管機(jī)關(guān)溝通，確保調(diào)整準(zhǔn)確，計(jì)稅無誤。二是稅收減免政策的運(yùn)用。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十條規(guī)定，使用了“安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除”的稅收優(yōu)惠政策，減免所得稅3.66萬元。三是享用所得稅稅率優(yōu)惠政策。根據(jù)國家頒布的《關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知》（財(cái)稅〔2001〕202號(hào)）、《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2001〕58號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第23號(hào)），自行判定中路公司符合減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策標(biāo)準(zhǔn)。
企業(yè)所得稅匯算清繳作為年度重要涉稅工作，中路公司高度重視并積極開展匯算清繳工作。為確保各項(xiàng)稅收政策理解正確、執(zhí)行到位、所得稅應(yīng)繳金額準(zhǔn)確，同時(shí)享受符合條件的國家稅收優(yōu)惠政策，財(cái)務(wù)部人員廣泛查詢資料，多次與稅務(wù)咨詢師溝通交流，順利有序完成2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳。中路公司所得稅匯算已于5月下旬成功申報(bào)，同時(shí)已成功提交退抵稅費(fèi)申請(qǐng)（匯算清繳）。
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